<p class="ql-block">昵称:如庚</p><p class="ql-block">美篇号: 131424473</p> <p class="ql-block">资金流在企业的经营中发挥着重要作用，也是我们在管理中始终注重的问题。这是一个比较直观和容易被人们接受的指标，经过一段时间的运行，发挥着良好的作用。但是任何问题都有两面，就像大自然的河流，能灌溉肥沃的土地，也会发生洪灾，威胁着人民的生命财产安全。</p> <p class="ql-block">资金流动的越快越好，但是就像河床的流水一样，流动速度快，冲击力就越大，会导致和出现意外的风险。我们常常说千里之堤溃于蚁穴，尤其是在流动量大的情况下，容易出现意料不到的问题。</p> <p class="ql-block">为此我们在财务部门专门设立一个资金流主管会计，监督保证资金流正常运转，及时发现可能出现的问题。每一个季度要进行仔细的梳理，一方面是资金使用更加健康，另一方面可随机发现漏洞和不足，提醒我们经常改进。</p> <p class="ql-block">一年之计在于春，一季度的经济运行情况对全年都会产生重要影响。为确保实现一季度开门红，我提醒主管会计，要提前梳理一季度资金的使用情况。有一次问到他有没有发现什么问题，他回答资金运行正常，可是发现一笔3000万的预付款。总觉得隐藏着某种问题。到底什么问题？一时找不到答案。</p> <p class="ql-block">我们要求他发现问题，绝不能轻易放过，要认真的找出原因。经过他认真查对，有几点可疑，一是这笔预付款突破规定2000万元的红线，额度竟达到3000万元，超出规定50%之多。二是付款的对象是一个从来没有和我们有过联系的公司，轻易预付数额庞大的资金，既不慎重，又令人生疑。</p> <p class="ql-block">我们问责资金流主管会计，首先能说清楚。如果专业会计都不能够说明白，那么我们的资金管理就是一句空话。</p> <p class="ql-block">经过认真查对，主管会计向上追溯，竟然发现此类情况竟有5次之多。每次的金额都在1000万元至2000万元之间，并且发现所有收款对象都是我们不熟悉的公司。</p> <p class="ql-block">既然是不熟悉的公司，那么进一步就要弄清楚这些公司的基本情况。结果发现这些公司都已经注销了。而且注销时间都是在返还资金之后不久，然后下次又有一个新的公司名称出现。我们更为关心的是资金回笼情况。预付的资金是否有等价值的物资进厂，结果是没有。但是大约几个月前后，这些资金都如数返还，账目平衡。</p> <p class="ql-block">这只能说明这些资金没有损失。但几个月的时间，预付出去和收回的资金等量，没有使企业遭到大的损失。但说明这几千万资金就是沉淀，没有产生任何效益，只是这些资金没有流失而已，这对资金里流管理而言就是浪费。</p> <p class="ql-block">但这些审批程序都合理健全，批准的文件上都有财务总监的签字，于是我们就请财务总监回答这些问题。</p> <p class="ql-block">总监也瞠目结舌，回答不出所以然。因为总报表数目项目繁多，主要精力关注资金是否平衡，拖欠资金如何催缴，正常运转问题一览而过。正是因为资金有付出，也有返还，资金平衡，不容易察觉问题，蒙住了人们的双眼。把财务总监弄的紧张起来，立刻组织审计人员，认真地审计账本儿。</p> <p class="ql-block">从审计列出初步调查结果，发现这些公司都是皮包公司，每一个预付款时间大都在社会重大节日前，还款时间都在重大节日之后不久，打一枪换一个地方，赚一笔钱就迅速脱身。说明是利用这些资金买进卖出赚取利润，是挪用公款的行为。</p> <p class="ql-block">那么问题显然出在财务公司内部，到底是哪个人干的？大家自然想到付款的时间。都在节日前即将休息或者星期天快下班的时候，办公室里没人或者人比较少。利用此时进行电脑转账操作。</p> <p class="ql-block">于是对最后一次预付款的时间点调阅监控图像，在该天5:45的时候，财务李经理进入电脑操作间，在键盘上敲敲打打，几分钟之后离开。</p> <p class="ql-block">及时发现了问题，对有关人员进行了财务纪律和国家政策法规及法律的处理，最主要的是促进了对资金监管的重视程度。资金作为货币和财富的属性，一些不法分子为了追求利益而不择手段，拼命寻找漏洞。提醒我们要加强监管，完善制度，堵住漏洞。同时加强财务管理人员的素质提高，坚守阵地，坚持原则，坚定操守。</p>