财会篇章（一）核对明细账

蔓蔓清萝

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2015年阳春三月的周末，我和姐妹们围坐在一起喝茶聊天，茶香氤氲中谈论着踏青赏花的计划。“叮铃铃”手机铃声突兀地响起，我未曾细看号码便接起，“您好，请问哪位？”“小露，立即来单位，局里要求提供去年所有住院病人费用明细，具体事宜跟阿娜对接一下，下周一务必上报！”这突如其来的电话是大领导打来的，我心中一惊，“我又不是住院会计？为何找我要明细？”那时候我只是一名住院处催费人员，虽心有疑惑，但领导之命不可违。我只能匆匆赶往办公室，主办会计阿娜已经在了，她似乎有些无奈，叹了口气，“领导点名让你提供这些明细，她说你办事，她放心！”

我们医院住院病人账务处理流程，先由住院处收费员填制交款凭证，再由住院会计复核交于财务科，阿娜做总账，次月月初核对总账数据，并由住院会计签字确认。病人明细账由住院会计手工记录账本，主要目的是为了查询病人费用情况时，可以看一下，作为一本辅助记账本，这么多年来没有人认真去对待，更没有人花心思核对明细账。我权衡利弊之后，知道这个费用明细提供有些困难，于是找了财务科长，跟她说明缘由，明确下周一报不了。科长的话跟阿娜说的如出一辙，无非就是领导信任我，她也无能为力。

万般无奈之下，只能全力以赴，我先让住院会计在电脑上新建一个Excel表格，将记账本上的每个病人费用明细一一输入表格，而我呢，将系统里一年内所有病人名单都导出来，因为信息量庞大，系统几次闪退，最后只好求助信息科，由他们后台导出名单，再与账本上的名单核对，无误后再核对费用……果不其然，明细账和总账的数据对不上，心里也早已预料，只是有些不死心。周一上午，我前往领导办公室，向她言明，这个明细账无法提供，理由很简单，明细账为手工记账，难免会多记、漏记、错记。如果局里必须要有明细账，希望给我一些时间。领导淡淡地问道：“需要多久？我跟局里打声招呼。”她的话瞬间让我信心倍增。

就这样，我投入到了紧张而又忙碌的核对明细账中。我放弃了双休，早出晚归，只想尽快完成任务。核对账务没有任何的捷径，将那些对不上的病人费用明细列出电子清单，翻阅原始凭证和手工记账本一笔笔核对，发现错处标注，写明原因。近三年的凭证都在财务科，核对也方便。若三年内明细账没问题，那就要向院里申请进入档案室，查阅往年凭证。经过一个星期的“奋战”，大多数的病人费用明细已查明原因，无非就是住院会计错记、漏记。最后剩下三个病人费用明细还是对不上。我感到十分郁闷，苦思良久，也没有任何的良策。就在我一愁莫展的时候，刚好住院窗口有个慈善病人，申请了一个疗程的慈善救助，住院费用由慈善和医院共同承担……

“踏破铁鞋无觅处 得来全不费功夫”，我心里已经有答案了，忙询问住院窗口收费员，这个慈善病人的账，你们是如何做的？收费员解释，她只做慈善救助这部分费用，我忙翻阅那三个对不上明细的病人记账凭证，果然都只做了慈善救助款。我哭笑不得，主办会计阿娜在总账中，将这三个人单位需承担的费用月底统一做了支出，而住院会计这边病人明细无任何记录，总账和明细账自然对不上。

找到了原因，事情有了一个圆满的结局，心里的大石头终于落地。我写了一份调账情况说明，后面附上厚厚一叠佐证资料，走向领导办公室……

这次核对明细账的经历，让我明白，作为财务人员，对待任何一个经手的数据，都不可马虎，必须认真对待，每一个数据的背后可能隐藏着问题，只有严谨细致，才能保证数据的正确。在这个过程中，我也收获了成长与进步，为以后的晋升奠定了基础。