【财会三周年，我们共同成长】B01，资金流似春江水

如庚131424473

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越来越多的人认识到，企业运营管理的核心是财务管理。其实也很简单，企业运营管理是从财务数据中显现出来。另一方面，运营管理的目标来源于财务数据的支撑。但是企业会计工作又是一个成熟的完整体系，有较强的政策性，专业性和在动态中进行管理特点，不是每个人都能够熟悉财务工作的全部内容。

所以宏观决策的上层领导班子成员，要有一些基本的财务专业知识。但是财务工作是用数据堆砌起来的繁多的财务报表组成，工作繁忙，未必有精力允许你一头钻进繁多报表之中。而不同层级的干部，一直到普通班组和职工，面对过多的冗长规定，难免力不从心，挂一漏万，影响全力以赴投入自身工作。

并不是条条框框越多越好，并不是越复杂越好越完善。我常常思考一个问题，我们的管理工作是否能够更直观，更简洁？是否可以认为越是简单明了的管理办法越是能够收到预计的效果？

我在认真分析中发现，在众多财务报表中，有一项资金流转天数指标。但是人们常常注重销售总额，利润总额，成本水平等，对资金流动指标容易忽视。

资金流动指标转化为资金流动天数。比如制造轴承，从购买原材料，付出资金开始。一直经过生产和销售，拿到货款为止，用了100天，资金循环一圈。这样每年资金流动循环次数是365/100=3.65（次），每循环一次。我们可以抵扣成本发放工资，收到一笔利润。由此可知，每年资金流动的次数越多，企业的经济效益就越好，资金的利用率越高。

看过这个指标后，每年的资金流动次数是提高了还是降低了？不用看其他的指标就可以知道管理运行效益的好坏。而且这个指标由于简单容易记忆，可以始终给人以警示。也可以摆脱繁杂数据的困扰，使我们的思维更加清晰。

我觉得对管理运行，最简洁直观的办法，就是关注资金流转指标。如果把这个指标作为一切管理工作的中心主线，就可以使人一目了然。从繁琐中挣脱，可以起到牵一发而动全身的效果。试想企业就是一个经济运行单位，运行工作离不开资金，对资金流动的管理，才是抓住了管理的本质和核心。

由此我们对所有每个环节的运营单位，都搭建了资金流动模型。以资金流动次数为标准，可以使每个人都直观了解我们重点工作效果如何。

这项管理办法很快收到了效果，发现和解决问题准，稳，狠。在运行管理运行的某一阶段，突然发现整体的流动资金运转天数减少。说明效益下降，工作管理工作出现了问题。并且可以精确到出问题的某个具体单位。

比如，轴承从购买材料到变成商品收回货款，要经历六个环节。分别是采购材料，锻造加工，车削加工，磨加工，总装配，销售。可以查出到底在哪个环节降低了资金流转次数。假如发现在第三个环节到后面环节所有单位连续出现资金流动次数减少，那么可以确定问题出在第三个环节。可以理解是在第三个单位资金流动受阻，必然影响到后续所有的单位资金流动不顺畅。所以并不是所有的后边几个单位都有问题，而是开始最先出现问题单位才是问题的根源。

就像河中的流水，流动过程中遇阻的时候流量降低，在其后面河道流量必然都降低。发现了问题所在，全部精力都投入到这个薄弱环节。查清具体原因，采取具体措施，迅速克服了资金流动的“肠梗阻”。

流转速度使大家懂得了加速就是效益，时间就是金钱。过去我们曾经注重去库存，库存就是浪费，就是万恶之源。但人们的重视程度却大打折扣。这次以资金流动次数去进行检查督促，发现资金流动是个很直观的事。简单说就是加工的产品在我们手里占用时间越短越好，如果物资在库房放置时间越长，资金闲置就会过久，会大幅度蚕食利润，严重时成为资金流动“肠梗阻”。于是库存越来越少，不但切实提高资金使用效率，还压缩库存，在提高管理水平上得到强化。

采购和销售部门两头在外。一个是买原材料要花钱，一个是卖产品要挣钱。明确对他们以现金流转 时间考核。在采购部门儿，付款慢节奏，一定要做到货到付款。在销售部门儿收款要快节奏，做到钱到后发货。而资金周转天数就是在各个环节尽最大力量压缩用时后实现天数减少，得到资金流动次数提高。

通过推行考核资金流这个制度，使管理要求更加简化和直接，并且人人都能理解。总的来说流动资金的管理，运营效果良好。表现在每个环节的停留时间短，转化速度快，运营效率高。因此在生产运行中是一种好的财务管理办法。现金流就像河里的水。如果它不流动就只是一堆数字而已，不能产生财富。让它流动起来，像自然界的河流一样，一江春水向东流，资金才具有活力，就一定能够提高资金效率创造更多财富。进一步推论，社会经济繁荣，就一定是是资金快速流动的结果。