【财会小故事】01.对账

珍妮

呢称：珍妮

美篇号：37884743

图片：致谢网络

　　我是一名注册会计师，从事财会、审计工作三十多年了。退休后在会计师事务所执业十年。几十年的会计工作，其中有一件事情至今记忆在心 ——对账。

对账是财务工作的核心之一，具体作用是确保财务记录的正确性，及时发现财务差异和错误，防范财务舞弊和欺诈，确保财务报告的准确性和可靠性。

上个世纪七十年代，我在一家企业任财务科长，那个时候会计人员水平不高，经过正规学校学习的人员很少。不像现在需要考出会计证才能上岗。由于是新成立的企业，财务科人员少工作量很大，以确保企业财务数据的正确，做财务工作的都知道，每个月末都要对账，要做到账账相符、账实相符。有次与出纳员对账时，发现现金短了很多，追问她也说不出来，还倒咬一口，说那是你们账记错了！为了查清事实，我们重新核对凭证无误后，逐个环节查起，終于在保管员那里查到有一摞发票需填写“入库验收单”，出纳员忘了没拿回来，被保管员丢在一边，经核对正是短缺的现金数额。

还有一次对账，现金又不对，实际现金比账面多了很多。一般来说那是不可能的事！出纳员也说不清楚，我日思夜想这是怎么回事呢？为弄清楚原因，我从核对“银行账”入手，从银行拿来对账单，逐笔核对，終于查出有一笔从银行提取的现金，未入现金账，当问她支票存根时，满抽屉里也没找到，大家都帮她找，最后发现被她扔在垃圾桶里了。

这个出纳员是经理的关系进来的。能说会道，责任心不强，素质不高，工作拖拉，别人一个小时能做完的事情，她得四个小时才做完，还经常出错，当时财务科工作量大，需给二十多个单位做成本核算，但是由于出纳员的工作经常出错被拖后腿，为了避免再出现出这种情况后，我加强了对出纳员在现金收支方面的管理，制定了相应的责任制度杜绝了可能出现的漏洞。

解决了出纳员的事情后，我把精力放在企业的成本核算上，经过一段时间财务科工作逐步走向正规。几年后，因我单位在成本核算上管理出色，有幸参加了省商业厅举办的经验交流大会做了经验介绍；还参加了省商业厅关于“会计制度草稿”的讨论，我针对出纳员岗位提出了自己的建议。

多年的财务工作给我的经验：做财务工作要具有高度的法律法规意识、严谨的工作态度 和敬业精神，严格按照财务管理的各项规定，认真对财务数据负责，确保企业财务安全，是每一个财会工作人员的职业道德。