会计出纳报税实操总结了这100问👉后附纳税申报手册

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4月进入大征期，很多新手会计刚上岗也是第一次接触到报税！头回遇到纳税申报，还是不知所措，不知道从哪里入手！别着急啦！95年姑娘，竟然把会计报税实操总结了这100问，后附纳税申报手册，适用于新手会计！有兴趣就往下看看吧！ 一、日常会计报税实操100问答疑 暂估入账金额不应该包含增值税进项税额。会计处理如下：暂估入账金额，比如：借：原材料，贷：应付账款实际到账金额，取得进项发票或抵扣凭证，再进行进项税额分离处理，借：应交税费——应交增值税（进项税额），贷：原材料《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》填写说明本表“货物及劳务”与“服务、不动产和无形资产”各项目应分别填写。税款所属期填写所属时间，应填写具体的起止年、月、日。纳税人识别号填写纳税人的税务登记证件号码。纳税人名称填写纳税人名称全称。第1栏填写应征增值税不含税销售额。第2栏填写税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额。第3栏填写税控器具开具的普通发票不含税销售额。第4栏填写应征增值税不含税销售额。第5栏填写税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额。第6栏填写税控器具开具的普通发票不含税销售额。第7栏填写销售使用过的固定资产不含税销售额。第8栏填写税控器具开具的普通发票不含税销售额。第9栏填写免税销售额。第10栏填写小微企业免税销售额。第11栏填写未达起征点销售额。第12栏填写其他免税销售额。第13栏填写出口免税销售额。第14栏填写税控器具开具的普通发票销售额。第15栏填写本期应纳税额。第16栏填写本期应纳税额减征额。第17栏填写本期免税额。第18栏填写小微企业免税额。第19栏填写未达起征点免税额。第21栏填写本期预缴税额。备考初级会计，想要了解更多关于初级会计考试的相关信息，请关注东奥会计在线。 根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）的规定，自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。增值税加计抵减的计算公式为，当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额*10%。 对于企业购买、充值预付卡,应在业务实际发生时税前扣除。按照购买或充值、发放和使用等不同情形进行以下税务处理： 一是在购买或充值环节，预付卡应作为企业的资产进行管理，购买或充值时发生的相关支出不得税前扣除； 二是在发放环节，凭相关内外部凭证，证明预付卡所有权已发生转移的，根据使用用途进行归类，按照税法规定进行税前扣除（如：发放给职工的可作为工资、福利费，用于交际应酬的作为业务招待费进行税前扣除）； 三是本企业内部使用的预付卡，在相关支出实际发生时，凭相关凭证在税前扣除。 　　非居民个人需要进行综合所得年度汇算吗？　　答：非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理年度汇算。 固定资产的印花税怎么计算国税发[1991]155号国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知十、“产权转移书据”税目中“财产所有权”的转移书据的征税范围的划定：　　“财产所有权”转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。[88]财税255号《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第十五条条例第八条所说的当事人，是指对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，不包括保人、证人、鉴定人。税目税率表中的立合同人，是指合同的当事人。当事人的代理人有代理纳税的义务。第十六条　产权转移书据由立据人贴花，如未贴或者少贴印花，书据的持有人应负责补贴印花。所立书据以合同方式签订的，应由持有书据的各方分别按全额贴花。产权转移，转入方的印花税计入管理费用　　借：管理费用---印花税　　贷：银行存款（或其他应付款等科目）　　产权转移，转出方的印花税，属于固定资产清理或无形资产转让的税金，计入营业外支出　　借：营业外支出---印花税　　贷：银行存款（或其他应付款等科目） 固定资产是怎么交印花税的？单纯针对固定资产来说，是不征印花税的。因为印花税是一种行为性质的凭证税，通常对应税“凭证”和“权利证照”来征收。如果是购买或销售固定资产，签订了购销合同，那就要按合同载明金额的万分之三来交纳印花税。 请问：固定资产帐本的印花税如何交?是每年交还是交一次?：固定资产帐本按5元/本缴纳（每年启用新账本时，都要缴纳的）。 【问】公司购入固定资产，没有购销合同，只有发票，是否要交印花税？如果没有产生印花税是否也要零申报？【答】企业签定购销合同或具有购销合同性质的凭证（指具有合同效力的协议、单据、确认书及其他各种名称的凭证）均应按规定缴纳印花 产权转让的印花税，如何会计处理？国税发[1991]155号国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知十、“产权转移书据”税目中“财产所有权”的转移书据的征税范围的划定：　　“财产所有权”转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。[88]财税255号《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第十五条条例第八条所说的当事人，是指对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，不包括保人、证人、鉴定人。税目税率表中的立合同人，是指合同的当事人。当事人的代理人有代理纳税的义务。第十六条　产权转移书据由立据人贴花，如未贴或者少贴印花，书据的持有人应负责补贴印花。所立书据以合同方式签订的，应由持有书据的各方分别按全额贴花。产权转移，转入方的印花税计入管理费用　　借：管理费用---印花税　　贷：银行存款（或其他应付款等科目）　　产权转移，转出方的印花税，属于固定资产清理或无形资产转让的税金，计入营业外支出　　借：营业外支出---印花税　　贷：银行存款（或其他应付款等科目） 转让固定资产印花税转让固定资产印花税按购销合同金额的0.3‰缴纳。 固定资产转让除涉及缴纳增值税，城建税及附加，还需要缴纳印花税吗一般情况下应当缴纳印花税的。因为固定资产转让一般应当签订购销合同或协议。合同和协议是必须缴纳印花税的。 固定资产的印花税怎么计算国税发[1991]155号国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知十、“产权转移书据”税目中“财产所有权”的转移书据的征税范围的划定：　　“财产所有权”转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。[88]财税255号《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第十五条条例第八条所说的当事人，是指对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，不包括保人、证人、鉴定人。税目税率表中的立合同人，是指合同的当事人。当事人的代理人有代理纳税的义务。第十六条　产权转移书据由立据人贴花，如未贴或者少贴印花，书据的持有人应负责补贴印花。所立书据以合同方式签订的，应由持有书据的各方分别按全额贴花。产权转移，转入方的印花税计入管理费用　　借：管理费用---印花税　　贷：银行存款（或其他应付款等科目）　　产权转移，转出方的印花税，属于固定资产清理或无形资产转让的税金，计入营业外支出　　借：营业外支出---印花税　　贷：银行存款（或其他应付款等科目）