心有“术”、手有“数”、行有“方”、成有“果”——记章丘区审计局2021年度预算执行审计

章丘财政审计

财政审计是国家审计的法定职责和永恒主题。近年来，济南市章丘区审计局坚持围绕中心、服务大局，深入开展研究型审计，积极推进财政审计业务和大数据技术深度融合，以技术创新赋能业务提升，提高审计监督效能，切实守好常态化“经济体检”主阵地，努力做地方高质量发展的守护者和促进者。 　　一、心中有“术”抓主动。在谋划项目时，针对年年都要实施的区财政局预算执行审计项目，凸显审计工作政治属性，重点把握、了解党委政府的决策部署及群众所思所盼，充分征求相关部门的意见建议，为项目定好方向。 　　（一）深入研究政策。围绕政策热点、民生难点、改革堵点，研究各项财政政策要求，学透吃准党中央、国务院的重大决策部署，区委区政府相关工作安排，明晰政策措施的背景和要求,确保政策措施推进到哪里，审计就跟进到哪里。如认真研究《国务院关于进一步深化预算管理制度改革的意见》等宏观财政政策，重点关注预算收入统筹力度、预算支出管理、预算执行和绩效管理等内容，增强预算约束力，推动本级预算管理水平再上新台阶。 　　（二）广泛征求意见。积极对接省、市对口处室，深入把握上级审计机关当年预算执行审计的方向及具体工作要求。到区人大预算工委、区委区政府政研室和督查室进行调研，充分了解党委政府主要领导的关注点和亟需解决的问题难点，确保审计计划的必要性和可行性。在此基础上研究制定审计工作方案，明确了审计目标、范围、内容和重点、工作组织安排等，为开展审计项目提供根本遵循，确保审计工作开好局、起好步。 　　（三）反复论证推敲。在总结以前年度预算执行审计项目经验和不足的基础上，围绕政策背景、审计重点、组织方式、成果谋划等方面进行立项展讲，通过研讨论证，确保审计重点突出、资源配置合理，既避免低效重复，又避免监督盲区；既能充分共享审计成果，又能确保成果不分散、成体系。今年济南市章丘区审计局研究出台了《关于深入开展研究型审计推进审计高质量发展的实施意见》等文件，构建审计研究闭环链。 　　二、手中有“数”破壁垒。坚持“总体分析、发现疑点、分散核实、系统研究”的数字化审计模式，加大对非现场审计数据分析的深度和广度，让数据“多跑路”“会说话”，精准定位异常趋势和疑点数据，全面提升大数据环境下的审计监督能力和审计质效。 　　（一）转方式、调架构，形成合力。一是成立审计工作领导小组，局长任组长，项目分工打破科室界限，以财政团队为主导，设立数据分析团队、投资审计团队等多“兵团”作战，统筹整合审计资源，发挥优势、补齐短板。二是加强审计数字化平台建设，推进审计数据采集、数据分析、疑点核查三个“全覆盖”。搭建济南市章丘区审计局智慧审计数据分析中心，集数据中心分析、审计业务管理、审计整改于一体，对数据进行规范化和标准化处理，用大数据技术搭建统一的数据分析平台，实现从各审计小组直接审查,到数据分析组“集中分析—提交线索—审计组核实取证”的转变，有效提高财政预算执行审计的效率和效能，成效显著。 　　（二）创新审计技术手段，贯通一张数据网。集中采集84家部门单位、财政平台4大板块及民政等内外数据，为审计工作开展提供了数据支撑。实现财务、财政的横向、纵向贯通共享，对区级财政收支情况、预算执行情况、非税收入情况、公务卡消费情况等10大模块进行分析，形成“两清单”，既疑点清单、核查清单，实现了数据分析的全覆盖。针对分析疑点，召开全覆盖数据疑点核查部署会，通过部门自报和审计抽查相结合的方式，对单位疑点进行核实，形成“两报告”，既数据分析报告和成果报告。 　　三、行之有“方”显成效。加强对审计现场管理的研究，精准有效管控审计过程，高效解决疑难问题，确保问题查深查透、程序合规合法、实施有力有序，在规定时限内取得预期效果。 　　（一）强化疑点问题研究。对具有苗头性、倾向性、典型性的新情况新疑点，经研究可能属于普遍存在问题的，立即对审计实施方案进行补充完善，同时组织其他审计组统一查证，使点上问题形成面上情况。对于难以突破的重大疑点，及时召开专题研讨会，必要时增加人员力量、引入外部专家。通过大数据筛查死亡人员领取补贴、工程项目资金支付等列入审计重点，并将疑点交由对应的部门预算执行审计组现场核实，最终形成4条移交线索，大大提高了审计精准度 　　（二）强化系统研究思维。坚持把微观审计与宏观服务结合起来，从具体问题入手，沿着“资金—项目—政策—政治”这条线抽丝剥茧、层层深入，从全局、历史、发展多个维度进行综合评判，理清问题的政策背景、决策过程、产生动机及后果影响。深入研究审计发现问题背后的深层次原因，提出具有建设性的审计建议，切实发挥审计“治已病”“防未病”作用。在政府购买服务专题中，通过部分项目采购程序不规范的表象，研究事业单位改革过程中政事关系、事企关系未理顺等深层次原因，提出理顺管理体制、强化公益属性等建议，推动相关单位提高服务保障水平。 　　四、成之有“果”促发展。审计监督的成效最终要体现到高质量的审计成果上，坚持成果导向，加强审计整改研究，做深做透审计监督“后半篇文章”，将查问题、促整改和防止“屡审屡犯”一体谋划、一体落实，坚决维护审计监督的严肃性和权威性。 　　（一）研究审计整改机制。实行清单化管理，准确界定立行立改、分阶段整改、持续整改3类整改责任，分类提出整改要求。深化审计监督与纪检监察、巡视巡察、党政督查、人大监督等各类监督的贯通协同，以及与行业主管部门的协作联动，形成推动问题整改合力，确保审计整改质量和实效。今年的整改中，追回并上缴财政资金275.92万元，盘活存量资金4249万元，促进资金拨付2.41亿元。 　　（二）加强成果开发研究。审计组加强对成果开发的谋划研究工作，根据项目进度情况，把握节奏，有计划地做好动态信息开发，及时反映审计发现问题，定期汇总阶段性成果，随时向党委政府和审计委员会报告，一体推进揭示问题、规范管理、促进改革，发挥好审计建设性作用。该项目共形成8篇审计专报和审计情况，全部得到主要领导批示。 　　（三）做好建议可行性研究。审计作为“经济体检”，既要看好病、更要开好方，审计组充分与相关责任单位沟通处理意见和整改方式，通过问题处理意见和审计建议进一步明确整改责任主体和整改标准，有效发挥审计警示提醒作用，促进举一反三，从源头预防和减少问题发生，在更高层面、更大范围推动解决体制机制障碍和制度漏洞。在今年的预算执行审计中规范相关部门制定完善《美丽乡村建设项目和资金管理办法》《农村公厕管护办法》等制度18项。