<p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block">这十二项监管措施分为以下4个方面：</p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block">01</p><p class="ql-block"> 对资金账户进行管理 </p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block">包括企业、个人开立银行资金账户必须实名制，限制企业、个人设立银行账户的种类、数量，根据征管法的规定，企业设立的银行账户必须向税务机关办理备案。</p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block">02</p><p class="ql-block"> 资金数据共享管理 </p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block">根据征管法的规定，税务机关可以要求银行向税局提供纳税人的银行资金信息，根据电子商务法的规定，电子商务平台有义务向税局提供电子商务经营者的交易信息数据。</p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block">03</p><p class="ql-block"> 资金收付管理</p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block">通过网联对企业网上的电子收付进行监管；对从企业账户提取或者存入现金进行管理；对企业账户向个人转账支付进行管理；根据税务政策，企业向特定员工比如残疾人员工支付工资应该采用转账方式，企业向个人支付佣金应该采用转账方式等，限制企业向个人支付现金。</p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block"><br></p> <p class="ql-block">04</p><p class="ql-block"> 通过资金监管打击涉税违法犯罪 </p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block">这一项税务机关在以下三个方面发力：</p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block">一，</p><p class="ql-block">追查企业资金回流：</p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block">企业通过各种名目从账户中向外支付款项，再通过各种渠道将资金回流到企业控制的个人账户中。存在资金回流是各种偷逃税手段的共同特点，税务机关加强了对涉税案件资金回流的追查。</p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block">二，</p><p class="ql-block">打击出借账户协助他人偷逃税：</p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block">将个人账户提供给企业用于私帐收款偷逃税，属于征管法第93条规定的为他人偷逃税提供便利的行为，按规定最高处以偷逃税金额一倍以下的罚款。</p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block">三，</p><p class="ql-block">3年打击洗钱犯罪行动：</p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block">2022年1月至2024年12月人民银行、公安部、国家税务总局等11部门联合在全国范围内开展打击治理洗钱违法犯罪三年行动，剑指走私、贪腐、偷逃税等犯罪行为。</p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block"><br></p> <p class="ql-block">监管企业账户、资金的网络体系已经完成，技术手段也越来越先进，企业需要做好自身的资金账户管理和资金收付管理，降低涉税风险。</p>