2022微课堂-内控管理

润子

1. 银行预留印鉴保管不规范。问题形式：银行预留印鉴财务专用章、个人名章保管人不恰当。解析：严禁一人保管支付款项所需的全部印章。财务专用章应由专人入柜保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管。参考制度：《中国人民银行工会财务管理办法》（2015年银工委〔7〕号）第二十五条财务专用章和个人名章应坚持 “谁使用、谁保管、谁负责”的原则，指定专人分别妥善保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。 2. 未建立、健全工会经费内部监督相关制度问题形式：制订制度不合规、不合法或不符合实际需要，操作性差。解析：各级工会应根据自身实际情况，在不违法“上位法”的情况下，及时修订，完善制度。依据：《金融系统工会财务会计管理实施细则》（金工发〔2014〕14号）第十六条，“各级工会制定内部会计管理制度应遵循下列原则：（二）应当体现本级工会业务管理的特点和要求。（四）科学、合理，便于操作和执行。（五）根据管理需求和执行中遇到的问题不断完善和改进。 3. 财务主管未检查重要空白凭证使用情况。解析：财务主管应对重要凭证使用情况定期进行检查，并留有检查记录。依据：《中国人民银行昆明中心支行工会财务管理办法（试行）》第六章财务内控管理第二十四条（六）财务主管应定期检查重要凭证使用情况。 4. 工会经费收入专用收据使用不规范。解析：目前，云南省人民银行系统工会经费收入专用收据的使用范围主要是会员会费和工会经费。依据：《工会经费收入专用收据》（工财字〔2010〕119号）第七条工会取得以下工会经费收入，使用专用收据：（一）工会会员缴纳的会费；（二）建立工会组织的企业、事业单位、机关和其他社会组织按每月全部职工工资总额的百分之二向工会拨缴的经费或者建会筹备金... 5. 机关工会和系统工会共用业务委托书、转账支票、现金支票。解析：重要空白凭证需要分级购买、使用和管理，机关工会、系统工会需要单独设立重要空白凭证使用管理登记簿进行管理。依据：《工会财务会计管理规范》（修订）（总工办发〔2013〕20号）第三十七条银行票据明确购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，设置登记簿进行记录。 6. 部分活动支出审批手续未按规定进行审批，且无预算。解析：开展活动应先有预算，经过批准后方能开支，并严格执行开支范围和标准。依据：《金融系统基层工会经费收支管理实施办法》（金工发）〔2018〕3号第二十三条(六)工会经费管理方面严禁无预算、超预算支出,严禁追加预算不履行相关程序。 7. 制度执行不到位。解析：严格遵守“一支笔”审批制度和审批权限。超出审批权限应召开工会委员会集体决策。依据：《金融系统基层工会经费收支管理实施办法》（金工办发〔2018〕3号）第十五条 “要坚持实行‘统一领导、分级管理’体制，认真落实各项开支实行工会委员会集体领导下的主席负责制，重大收支须集体研究决定”。