诸暨会计实操培训哪里好？会计实操干货！老会计教你如何月末结转！

上元教育黄老师

01 　　结转的目的大体有四个： 　　其一是为了结出本会计科目的余额； 　　其二是为了计算本报告期的成本； 　　其三是为了计算当期的损益和利润的实现情况； 　　其四是为了保持会计工作的连续性，一定要把本会计年度末的余额转到下个会计年度。 　　下面分别举例说明之： 　　首先为了结出余额，如对存货“产成品”会计科目，要结转本月的生产成本即注销已销产品的成本，目的就是求出产成品的当前余额； 　　其次，为了计算本期的成本，需要结转的成本费用类的科目很多，诸如制造费用、基本生产成本、辅助生产成本、制造费用等都要接转到生产成本科目； 　　再次，为了计算利润，要把当期的销售收入、销售成本、其他业务收入、其他业务成本、营业外收入、营业外支出、所得税、产品销售税金及附加期间费用（管理费用、销售费用、财务费用）等科目的发生额都要接转到本年利润科目； 　　最后，要在会计年度末把所有会计科目的余额结转到下个会计年度。 　　另外市场销售方面有结转项目一说，指的是上一年度的项目转计入本年度销售的项目。 　　02 　　月末结转的分录 　　①结转本月领用的原辅材料, 　　借:生产成本(主要材料) 　　制造费用(辅助材料) 　　贷:原材料 　　②结转本月制造费用, 　　借:生产成本 　　贷:制造费用 　　③结转本月完工产品成本 　　借:库存商品 　　贷:生产成本 　　④结转本月销售产品成本 　　借:主营业务成本 　　贷:库存商品 　　⑤结转损益(收入) 　　借:主营业务收入 　　其他业务收入 　　贷:本年利润 　　⑥结转损益(费用) 　　借:本年利润 　　贷:主营业务成本 　　其他业务支出 　　管理费用 　　营业费用 　　财务费用等等 　　⑦“应交增值税”和“未交增值税”都是“应交税金”科目下的二级科目。 　　☆无论是辅导期一般纳税人增票预缴增值税还是增值税的纳税期限核定为1日、3日、5日、10日、15日的，预缴税款时 　　借:应交税金-应交增值税（已交税金） 　　贷:银行存款 　　月末本月应交税金大于预缴税金，余额部分 　　借:应交税金-应交增值税（转出未交增值税） 　　贷:应交增值税-未交增值税 　　月末终了后10日内 　　借:应交增值税-未交增值税 　　贷:银行存款 　　月末本月应交税金小于预缴税金，余额部分 　　借:应交增值税-未交增值税 　　贷:应交税金-应交增值税（转出多交增值税） 　　多交增值税由以后月份实现的增值税抵减。 　　☆增值税的纳税期限核定为一个月的，不需要预交税款，月末结帐时如果“应交税金-应交增值税”为借方余额就为“留抵税金”不需要做帐务处理；如果为贷方余额，余额部分就为当月应缴增值税； 　　会计处理为： 　　借:应交税金-应交增值税（转出未交增值税） 　　贷:应交增值税-未交增值税 　　月末终了后10日内 　　借:应交增值税-未交增值税 　　贷:银行存款 　　利润分配的帐务处理 　　结转本年未分配的净利润： 　　借:本年利润 　　贷:利润分配—未分配利润计提公积金和公益金（分别按10%和5%计提） 　　借:利润分配—未分配利润 　　贷:利润分配—提取盈余公积 　　—提取公益金 　　同时结转盈余公积和公益金 　　借:利润分配—提取盈余公积 　　—提取公益金 　　贷:盈余公积金 　　公益金 　　03 　　月末结转8个小技巧 　　☆在途物资验收入库后如何结转？ 　　尚未入库的原材料就是“正在路上”呗，有一个会计科目叫“在途物资”，说的就是它。买了原材料，但还没入库，那么会计分录可以这样做： 　　借:在途物资 　　贷:银行存款 　　那么，当这些在路上的货物验收入库了呢？该怎么做分录？那就做一个结转会计分录： 　　借:原材料 　　贷:在途物资 　　☆制造费用如何结转？ 　　产品的生产费用包括直接生产费用和间接生产费用两个部分。直接生产费用在发生时就可直接借记“生产成本”，这点比较容易理解，但是生产车间为生产产品而发生的各项间接费用，怎么处理呢？ 　　可以这么处理，在结转成本之间，可以把这些间接生产费用记入制造费用： 　　借:制造费用 　　贷:银行存款/应付职工薪酬/原材料等 　　到期末再结转到产品的生产成本： 　　借:生产成本 　　贷:制造费用 　　☆如何结转完工产品的成本？ 　　把生产成本分配到在产品与完工产品的问题是管理会计讨论的，在这里说一说在结转完工产品成本时怎样制作会计分录。 　　完工产品就是验收完毕，放到仓库里了。随着这些产品入库的，就是分配到完工产品的生产成本。“生产成本”账户期末余额反映的是在产品的成本。 　　借:库存商品 　　贷:生产成本 　　☆如何结转已经销售产品的成本？ 　　大家在做销售业务的会计分录时，记了收入之后，随手就可以做一笔结转成本的分录。 　　借:主营业务成本 　　贷:库存商品 　　☆期末结转费用类账户 　　这是很多会计新手不太熟练的，大家要尤其注意！！ 　　根据准则规定，到会计期末，费用类账户应当转入本科利润，期末无余额，以便于计算净利润。这是会计期末结转工作的重头戏。 　　借:本年利润 　　贷:主营业务成本 　　其他业务成本 　　税金及附加 　　营业外支出 　　管理费用 　　财务费用 　　销售费用 　　所得税费用等 　　☆期末结转收益类账户余额 　　会计期末，收益类账户的期末余额全部转入“本年利润”账户，会计新手们可不要忘记了。结转后各收益类账户余额应为零。 　　借:主营业务收入 　　其他业务收入 　　营业外收入等 　　贷:本年利润 　　☆年度终了如何结转本年利润 　　很简单，在年度终了时，将本年实现的净利润转入“利润分配”账户。结转完毕，“本年利润”账户应无余额。如果为净亏损，会计分录的借贷方向相反。 　　借:本年利润 　　贷:利润分配—未分配利润 　　☆年度终了如何结转利润分配 　　还是在年度终了，将净利润按法定程序提取盈余公积、发放红利等分配后，需将“利润分配”账户其他明细账户的余额转入“利润分配-未分配利润”明细账户，结转后利润分配账户除了“未分配利润”明细账户外，其他明细账户均无余额。黄老师：17357505728 地址：浣东街道东旺路210号运昇大厦3楼 公交车到达：建银大厦公交首末站（公交站），诸暨19路，诸暨37路，诸暨133路，诸暨103A，诸暨8005路社区巴士 诸暨30路，诸暨39路，诸暨Y1路A线，诸暨Y1路B线，诸暨8006路社区巴士，诸暨8007路社区巴士外环 交通大楼诸暨报社（公交站），诸暨123路，诸暨126路，诸暨172路，诸暨123A，诸暨126A路，诸暨172A路，诸暨123B路，诸暨126B路，诸暨123C路 附近停车场： 1、行政服务中心 2、运昇大厦后门路面停车位 3、永业大厦 4、步森大厦 5、运昇大厦复大口腔对面停车区