<p class="ql-block">9月起，个人银行账户进账高于这个数，要小心了！</p> <p class="ql-block">又一企业利用个人账户收款偷税被查</p><p class="ql-block">补税+罚款+滞纳金</p> <p class="ql-block">该公司2016年-2020年存在以下违法行为</p> <p class="ql-block">一、通过个人账户收款，未申报纳税</p> <p class="ql-block">1、2017年-2020年1月，通过个人账户收取管理费1,824,000.00元。</p><p class="ql-block">2、2016年-2017年，通过个人账户收取工程款159,600.00元。</p><p class="ql-block">3、2017年11月，通过法定代表人现金收取治安监控工程收入500,000.00元。</p><p class="ql-block">上述收入未入账，未按规定申报缴纳增值税、附加税费，上述收入对应的成本费用无法准确核算，未按规定缴纳企业所得税。</p> <p class="ql-block">二、未代扣代缴个税</p> <p class="ql-block">2018年12月支付员工黄某125,000.00元奖金，向股东苟某分红325,000.00元未按规定代扣代缴个人所得税。</p> <p class="ql-block">三、9份合同未申报印花税</p> <p class="ql-block">合同明细如下：</p> <p class="ql-block">四、处罚决定</p> <p class="ql-block">1、对该单位追缴税费合计202,206.47元；</p><p class="ql-block">2、从税款滞纳之日起至实际缴纳之日止按日加收万分之五的滞纳金。</p><p class="ql-block">3、处以少缴税款百分之五十的罚款。</p> <p class="ql-block">2021严查开始！</p><p class="ql-block">个人银行收款高于这个数，要小心了！</p> <p class="ql-block">2021年私户避税真的走不通了，除了上面的案例，还有一个比较典型的案例：一家企业因个人账户收款未报税构成偷税，光罚款就高达300万！</p> <p class="ql-block">所以，告诫老板们，一定不要心存侥幸，要引以为鉴！</p> <p class="ql-block">那个人银行账户收款多少容易被查？</p> <p class="ql-block">《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》（中国人民银行令〔2016〕第3号发布）给出了明确的答案：</p> <p class="ql-block">一、大额交易会被严查！</p> <p class="ql-block">简单说，这3种情况，会被重点监管！</p> <p class="ql-block">二、可疑交易会被严查！</p> <p class="ql-block">该办法明确，对以下15项可疑交易重点监管：</p> <p class="ql-block">(1)短期内资金分散转入、集中转出或集中转入、分散转出；</p><p class="ql-block">(2)资金收付频率及金额与企业经营规模明显不符；</p><p class="ql-block">(3)资金收付流向与企业经营范围明显不符；</p><p class="ql-block">(4)企业日常收付与企业经营特点明显不符；</p><p class="ql-block">(5)周期性发生大量资金收付与企业性质、业务特点明显不符；</p><p class="ql-block">(6)相同收付款人之间短期内频繁发生资金收付；</p><p class="ql-block">(7)长期闲置的账户原因不明地突然启用，且短期内出现大量资金收付；</p><p class="ql-block">(8)短期内频繁地收取来自与其经营业务明显无关的个人汇款；</p><p class="ql-block">(9)存取现金的数额、频率及用途与其正常现金收付明显不符；</p><p class="ql-block">(10)个人银行结算账户短期内累计100万元以上现金收付；</p><p class="ql-block">(11)与贩毒、走私、恐怖活动严重地区的客户之间的商业往来活动明显增多，短期内频繁发生资金支付；</p><p class="ql-block">(12)频繁开户、销户，且销户前发生大量资金收付；</p><p class="ql-block">(13)有意化整为零，逃避大额支付交易监测；</p><p class="ql-block">(14)中国人民银行规定的其他可疑支付交易行为；</p><p class="ql-block">(15)金融机构经判断认为的其他可疑支付交易行为。</p> <p class="ql-block">如果企业涉及以下这6种情况，要小心了：</p> <p class="ql-block">不仅仅如此，去年央行又发布了《大额现金管理试点的通知》（银发[2020]105号），可见国家对私户避税的零容忍。</p> <p class="ql-block">为了让大家更加清晰的看明白，结合文件内容、公转私转账、个人账户进账被查、合规的公转私方式等方面，我们做了一张导图：</p> <p class="ql-block">警惕！微信、支付宝收款也会被查！</p> <p class="ql-block">有些老板们又开始动歪心思了，既然个人账户被监管的那么严，那我通过微信支付宝收款，总没问题了吧。</p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block">我只能说，你想多了，早在央行发布的银发〔2018〕125号文件中提到，非银行支付机构也需要提交大额交易报告，也就是说通过微信、支付宝等第三方支付机构进行大额交易也会被稽查到！</p> <p class="ql-block">且，用支付宝、微信收款易招来4大风险：</p> <p class="ql-block">一、增值税的风险</p> <p class="ql-block">二、企业所得税的风险</p> <p class="ql-block">1、通过个人微信、支付宝收取货款，即使收取的款项都已申报纳税，还是有可能被认定为存在少报或隐瞒收入的风险。</p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block">2、通过个人微信、支付宝支付货款：一是，三流（资金流、货物流、发票流）不一致，可能会被怀疑买发票等被认定为“偷税”；二是，未通过公户支付货款，很容易收到虚开发票。</p> <p class="ql-block">三、个人所得税的风险</p> <p class="ql-block">通过微信、支付宝给员工发放工资，存在漏报个税或刻意偷逃个税的风险。同时微信、支付宝发红包还要注意个税问题，应该区分不同的情形判断是否缴纳个税，以及如何缴纳个税。</p> <p class="ql-block">四、企业管理风险</p> <p class="ql-block">五、股东对债务承担无限连带责任</p> <p class="ql-block">用个人微信、支付宝长期收取款项，会导致公私财产不分，如果企业出现资不抵债，股东要承担无限连带责任，用个人资产偿还公司债务。</p> <p class="ql-block">私户/微信/支付宝收款风险巨大</p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block">送老板和会计们5点忠告！</p> <p class="ql-block">私户、微信、支付宝收付款虽然存在风险，但企业只要最好管理和规范，正常的申报收入，缴纳税款，是可以有效规避风险的！</p> <p class="ql-block">一、以公司的名义开通微信、支付宝账号</p> <p class="ql-block">以公司的名义开通的微信、支付宝账号，属于对公账户，与银行账号的性质是相同的，可以正常的进行交易。</p> <p class="ql-block">二、个体工商户单独设置微信、支付宝账号</p> <p class="ql-block">个体工商户，是允许以个人账户收款的，但为了与家庭消费相区分，建议单独设置一个微信、支付宝账号用于收付款，避免公私不分。</p> <p class="ql-block">三、个人账户收取款项及时打入对公账号</p> <p class="ql-block">有些时候个人账户收取款项较方便，但为了避免漏计收入，应该及时将收入转入对公账户。</p> <p class="ql-block">四、保存账单及收付凭证</p> <p class="ql-block">支付宝、微信的账单、收付凭证同银行等金融机构的收付凭证具有相同的效力，企业应该定期打印保存。</p> <p class="ql-block">五、及时索取凭据</p> <p class="ql-block">个人用微信/支付宝付款应该及时索取凭证以抵扣进项税或用于成本费用的入账。</p> <p class="ql-block">金额起点</p> <p class="ql-block">对公账户：管理金额起点均为50万元。</p><p class="ql-block">对私账户：管理金额起点分别是河北省10万元、浙江省30万元、深圳市20万元。</p><p class="ql-block">从文件的内容分析，金额起点既包括单笔，也包括多笔累计，累计的期间应该为一个自然日。</p> <p class="ql-block">如何监管</p> <p class="ql-block">❶客户提取、存入起点金额之上的现金，应在办理业务时进行登记。</p><p class="ql-block">❷大额的提取还需要预约。</p><p class="ql-block">❸银行将对管理金额起点以上存取业务的信息与现金实物的冠字号码相关联、可追溯。</p> <p class="ql-block">这九类交易注意了！将重点监管！</p> <p class="ql-block">①现金交易超5万。</p><p class="ql-block">②公转公超200万。</p><p class="ql-block">③私户转账金额过大，境内转账超50万，境外转账超20万。</p><p class="ql-block">④规模小但流水巨大。</p><p class="ql-block">⑤转入转出异常。分批转入集中转出、集中转入分批转出。</p><p class="ql-block">⑥资金流向与经营无关。</p><p class="ql-block">⑦公户私户频繁互转。</p><p class="ql-block">⑧频繁开销户。</p><p class="ql-block">⑨限制账户大量交易。</p> <p class="ql-block">温馨提示：不要再用个人银行账户隐藏公司收入少缴税款啦！否则一旦被查，补缴税款是小事，还要缴大量的滞纳金和税务行政罚款，如果构成犯罪的，那可是要承担刑事责任的，且行且珍重吧！</p>