会计实操学习总结

锦园花开

应交

库存现金

账页

制造费用

结转

业务

银行存款

凭证

销售费用

管理费用

　　时光如梭，岁月如歌，在老师认真、细心的讲解下，转眼之间我们已学完了会计实操的第二套账务。首先，感谢老师您的辛劳付出，感谢同学们的诙谐相处，让我们又重新渡过了一个愉快美好的学生时代，难能可贵，十分欣慰。现，我就将这个阶段的学习知识做以整理，大致做账流程如下：

一、给原始凭证分类

首先，拿到原始凭证，检查凭证的真实可靠性，是否是和经济往来相关的单据，是否签章，发票抬头是否正确，数量金额是否存在异常。确认无误后根据业务类别进行分类。一般企业大致可分为以下四大类。

1、采购与付款业务；

2、销售与收款业务；

3、期间费用业务；

4、其它业务。

二、编制会计凭证

凭证编写要求字迹清晰、干净、整洁、不得涂改，如非要更正之处，用红笔划掉并签章，保留原字迹清晰可见，会计分录大致如下：

1、采购与付款业务。（通常有付款和未付款，入库和未入库暂估入库。如果是机器之类的又分安装和不安装。）其分录为：

借：原材料/周转材料/固定资产/在途物资/在建工程/预付账款等

应交税费一增值税（进项税额）

贷：库存现金/银行存款/应付账款/应付票据等

2、销售与收款业务。

借：库存现金/银行存款/应收帐款/应收票据/预收帐款等

贷：主营业务收入/其他业务收入等

应交税费—增值税（销项税额）

3、期间费用业务。其间费用包括管理费用、制造费用、销售费用、财务费用等

借：管理费用/销售费用/财务费用/制造费用等（附三级明细科目如工资、福利费、房租费、办公费、水电费、修理费、折旧费、快递费等）

贷：库存现金/银行存款/应付账款

4、其他业务。如投资、员工借款、向银行贷款、还款等会计分录如：

借：银行存款、库存现金、其他应收款、其他应付款、短期借款、长期借款等

货：实收资本、短期借款、长期借款等。

5、月末处理。做T账户，合计各科目。然后，结转费用和收入。

（1）计提工资、计提折旧、计算领用材料成本、处理盘盈盘亏、结转费用等

借：管理费用/销售费用/制造费用/生产成本/应交税费—应交增值税（转出应交增值税）

贷：应付职工薪酬/累计折旧/累计摊销/原财料/应交税费增值税等

（1）结转成本

借：生产成本/库存商品/主营业务成本/其他业务成本/

贷：制造费用/生产成本/库存商品/原材料/

（2）结转收入

借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

贷：本年利润

（3）结转支出

借：本年利润

贷：主营业务成本

其他业务成本

税金及附加

管理费用

销售费用

财务费用

营业外支出

三、登记会计账簿

根据会计科目登记账簿账页格式如下：

1、库存现金、银行存款、应收账款、其他应收账款、固定资产、累计折旧、应付职工薪酬、应交税费、实收资本、盈余公积、本年利润、未分配利润、主营业务收入、所得税费用三栏明细账。

2、库存商品、原材料、在途物资用数量金额式账页。

3、销售费用、管理费用、制造费用、生产成本用多栏式账页。

4、应交税费用专用账页。

四、记账凭证汇总

库存现金和银行存款需每笔算余额，期余的科目只算月末合计，合计行的上下均划一条红线，本月合计字样用红笔写，如是年底12月份本月合计下方则画两条红线。

五、登记总账

总账用三栏式账页，第一行签写“期初余额”，第二行“科汇”，第三行“本月合计“，如年末第四行写“结转下年“。

六、做电脑T型账户

每输入一张凭证确保借贷账平。

七、编制会计报表

1、试算平衡表（注：1、手动输入期初余额。2确认帐平）

2、资产负债（直接打印）

3、利润表（上期余额或本年累计需手动输入）

八、装订凭证及会计报表、抵扣联发票，书写封面。

装订凭证时第一页为试算平衡表，最后两页为资产负债表和利润表。装订的要整齐、结实、牢固。

书写封面字迹工整，数字和日期一律大写。

九、重点知识拍照惠存如下：

　　以上总结，是我个人学习的吸收情况。望老师同学予以检测，如有不妥、遗漏之处敬请指点和更正。谢谢！