房产税、城镇土地使用税相关政策提醒及申报操作

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一、《国家税务总局甘肃省税务局关于规范房产税、城镇土地使用税税种认定的通知》（甘税函[2019]556号）指出：
1.城镇土地使用税、房产税征收入库期为每年5月、11月，5月征收入库上半年税款，11月征收入库下半年税款；
2.城镇土地使用税、从价计征房产税纳税人在金三系统不再做税种认定，仅做税源信息采集。

二、《甘肃省财政厅 国家税务总局甘肃省税务局关于应对新冠肺炎疫情影响有关房产税城镇土地使用税优惠政策的公告》（2020年第2号）
为应对新冠肺炎疫情影响，支持中小微企业渡过难关，尽快有序复工复产，根据有关法律法规及《甘肃省人民政府办公厅关于应对新冠肺炎疫情支持中小微企业平稳健康发展的若干措施》（甘政办发〔2020〕11号），经省政府同意，就疫情期间我省有关房产税和城镇土地使用税困难性减免政策发布公告，该公告自2020年1月1日起实施。

三、关于应对新冠肺炎疫情房产税城镇土地使用税优惠政策“五提醒”
提醒一：符合公告的纳税人，请您认真确定是否属于“四个行业”，依法诚信办理房产税、城镇土地使用税优惠政策。
在5月、11月房产税、城镇土地使用税征收期，交通运输（指铁路运输、道路运输、航空运输、多式联运和运输代理四类）、住宿餐饮、文化体育和娱乐、旅游(指旅行社及相关服务、游览景区管理两类)等行业企业，申报从价计征房产税时，请选择“抗击疫情地方减免房产税08011607”。申报缴纳城镇土地使用税时，请选择“抗击疫情地方减免城镇土地使用税10011607”进行纳税申报。大型商务楼宇、商场、市场和产业园区等出租方为小微企业、个体工商户减免一个月以上租金的纳税人，在纳税申报时，请选择“出租方为个体工商户减免租金减免房产税08011608”“出租方为个体工商户减免租金减免城镇土地使用税10011608”进行纳税申报。
提醒二：关于符合条件的房产税、城镇土地使用税优惠政策自行申报办理。
为方便相关纳税人及时享受房产税、城镇土地使用税优惠政策，实行“申报代申请”方式办理免税。即由纳税人按照“自行判断、申报享受、有关资料留存备查”方式办理，申报时无需再向税务机关提供有关资料，纳税人可在税源信息采集时直接选择减免税代码，申报享受。
提醒三：纳税人申报享受优惠时的具体流程。
纳税人可在税源信息采集时选择相应的“减免性质代码”（附带“减免项目名称”）并录入减免税的计税依据（如“减免税房产原值”“减免税租金收入”“减免税土地面积”）和减免时间（“减免起止时间起始月份”“减免起止时间终止月份”）。后续进行房产税、城镇土地使用税申报时系统将自动计算“本期减免税额”。
例如：纳税人自用的应税房产原值100万元，符合应对疫情免征3个月的房产税优惠政策享受条件。在税源信息采集时，应选择“减免税性质代码”为“抗击疫情地方减免房产税08011607”，录入“减免税房产原值”为100万元，“减免起止时间起始月份”为2020-01，“减免起止时间终止月份”为2020-06，即可完成减免税信息采集（根据企业实际情况选择相应的3个月）。
提醒四：为小微企业、个体工商户减免租金享受房产税、城镇土地使用税优惠政策的具体办理流程。
大型商务楼宇、商场、市场和产业园区等出租方为小微企业、个体工商户减免一个月以上租金的纳税人，如符合享受优惠条件，在“从租计征房产税”税源信息采集时，需录入承租方(小微企业、个体工商户)“承租方纳税人识别号”“承租方名称”等信息后，在税源明细申报中录入“申报租金收入”栏次，选择相应的“减免性质代码”(附带“减免项目名称”)，按照减免的租金金额录入“减免税租金收入”，按照实际减免租金时间录入“减免起止时间起始月份”“减免起止时间终止月份”即可完成减免税纳税申报。
提醒五：政策出台前已申报缴纳的税款的处理。
纳税人在政策出台前已申报缴纳了税款，可以选择结抵其他期间税款或申请退税。在申请时，纳税人应先根据所适用的政策，按照上述流程进行操作，完成对税源的申报。
对多缴的税款，如纳税人选择结抵其他期间税款的，在下期申报时，纳税人无需额外操作，系统会自动根据修改后的税源明细，在“往期申报信息”中重新计算“应纳税额”，与该税源“已缴税额”进行比对计算，生成本期的“应缴(补)税额”。如纳税人选择申请退税。税务机关根据纳税人的申请，经核实后，办理退税。

四、电子税务局如何申报？
Step1登录：

纳税人（缴费人）登录电子税务局时需注意👇👇👇
为进一步保护纳税人信息安全，按照国家税务总局电子税务局建设要求，甘肃省电子税务局登录方式变为4种，分别为自然人登录、企业登录、代理登录、报验户登录。

①自然人模式登录后，只能办理自然人相关业务，例如个人代开增值税普通发票、新办纳税人综合套餐、个人车购税申报等；

②企业模式登录，先输入纳税人统一社会信用代码，再选择登录人企业身份，输入账号、密码和验证码即可登录；

③代理模式登录，专指涉税服务机构人员（包括代账公司人员）登录，必须进行涉税服务相关信息采集，跟企业有委托关系后才能登录办理涉税事宜；

④报验户模式登录，外省跨区域涉税事项报告经办人、联系人选择电子税务局“报验户登录入口”，输入外省纳税人识别号、跨区域涉税事项报告经办人或联系人电话、验证信息，启动用户身份验证。

Step2操作 ：

在填写城镇土地使用税、房产税纳税申报表前，需要先进行城镇土地使用税、房产税税源信息采集，如下图：

税源信息采集点击新增。

若已采集的信息符合优惠政策，点击变更，在减免税信息模块下进行新增，选择相对应的减免性质代码。

注：纳税人申报时一定要将减免性质代码选择正确。

采集完成后，进行申报表的填写。

政策咨询请拨打12366；电子税务局操作咨询请拨打0931-8112366。

💖💖甘肃省电子税务局在您身边💖💖